ITIN續(xù)期新規(guī)：每3年報(bào)稅激活才有效？

近年來，隨著美國(guó)稅務(wù)政策的不斷調(diào)整，許多持有ITIN（Individual Taxpayer Identification Number，個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)）的非居民納稅人面臨新的挑戰(zhàn)。特別是2024年實(shí)施的一項(xiàng)新規(guī)定，要求所有ITIN持有者必須在每三年內(nèi)通過報(bào)稅來“激活”其ITIN，否則該號(hào)碼將被永久作廢。這一政策引發(fā)了廣泛關(guān)注和討論，尤其對(duì)那些長(zhǎng)期依賴ITIN進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的外國(guó)人產(chǎn)生了重大影響。

首先，我們需要了解什么是ITIN。ITIN是由美國(guó)國(guó)稅局（IRS）為未獲得社會(huì)安全號(hào)碼（SSN）的個(gè)人發(fā)放的一種稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼。通常，這類人群包括非美國(guó)公民、合法移民、臨時(shí)工作簽證持有者以及一些在美國(guó)居住但未獲得SSN的個(gè)體。ITIN的主要用途是幫助這些人在美進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保他們能夠履行納稅義務(wù)，同時(shí)也為政府提供稅收數(shù)據(jù)支持。

然而，過去ITIN的有效期較長(zhǎng)，很多持有者并未意識(shí)到需要定期更新或激活。根據(jù)舊規(guī)，ITIN的有效期通常為10年，只要在有效期內(nèi)完成一次稅務(wù)申報(bào)，即可自動(dòng)延續(xù)。但2024年起，IRS推行了新的ITIN續(xù)期規(guī)則，明確規(guī)定：所有ITIN持有者必須在每三年內(nèi)提交一份聯(lián)邦所得稅申報(bào)表（通常是1040表格），以“激活”其ITIN。如果未能按時(shí)申報(bào)，ITIN將會(huì)失效，持卡人將無法再使用該號(hào)碼進(jìn)行任何稅務(wù)活動(dòng)。

這一變化背后的原因是什么？IRS表示，此舉旨在提高稅務(wù)合規(guī)性，減少濫用ITIN的情況，并確保所有納稅人都能及時(shí)履行其稅務(wù)責(zé)任。這也與美國(guó)政府加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管的趨勢(shì)相一致。近年來，美國(guó)政府一直在嚴(yán)厲打擊逃稅行為，尤其是針對(duì)非公民群體的稅務(wù)違規(guī)行為。通過強(qiáng)制性的三年報(bào)稅機(jī)制，IRS可以更有效地監(jiān)控和管理ITIN持有者的稅務(wù)狀況。

對(duì)于ITIN持有者而言，這一新規(guī)無疑增加了他們的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。許多原本只是偶爾報(bào)稅的人現(xiàn)在必須每年或每三年都提交申報(bào)表，即便他們沒有收入來源或不符合報(bào)稅條件。這不僅增加了財(cái)務(wù)成本，還可能帶來額外的行政壓力。例如，一些人可能因?yàn)椴涣私庑乱?guī)而錯(cuò)過報(bào)稅期限，導(dǎo)致ITIN失效，進(jìn)而影響其在美國(guó)的合法身份或工作機(jī)會(huì)。

這一政策也對(duì)雇主和企業(yè)帶來了影響。許多企業(yè)雇傭了持有ITIN的員工，特別是在建筑、餐飲、農(nóng)業(yè)等勞動(dòng)密集型行業(yè)。如果這些員工的ITIN因未及時(shí)報(bào)稅而失效，企業(yè)可能需要重新收集信息，甚至面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也需要加強(qiáng)對(duì)ITIN管理的重視，確保員工符合最新的稅務(wù)規(guī)定。

值得注意的是，雖然新規(guī)要求每三年報(bào)稅，但并不意味著所有ITIN持有者都必須報(bào)稅。例如，如果一個(gè)人沒有收入，或者其收入不足以產(chǎn)生應(yīng)繳稅款，那么他可以選擇不報(bào)稅。然而，即使不報(bào)稅，仍需提交一份零申報(bào)（Zero Return）以維持ITIN的有效性。這意味著，即使是無收入的ITIN持有者，也必須主動(dòng)向IRS提交一份形式上的申報(bào)表，否則ITIN將被注銷。

對(duì)于那些希望繼續(xù)在美國(guó)生活或工作的非公民來說，ITIN的有效性至關(guān)重要。它不僅是稅務(wù)申報(bào)的工具，還可能用于申請(qǐng)某些政府服務(wù)、銀行賬戶、信用卡等。一旦ITIN失效，可能會(huì)給個(gè)人帶來諸多不便，甚至影響其在美國(guó)的合法地位。

為了應(yīng)對(duì)這一新規(guī)，ITIN持有者應(yīng)盡快采取行動(dòng)，了解自己的ITIN狀態(tài)，并確保在規(guī)定的三年期限內(nèi)完成報(bào)稅。同時(shí)，建議尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問或移民律師的幫助，以確保自己完全理解并遵守相關(guān)法規(guī)。IRS也提供了在線工具和指導(dǎo)，幫助用戶查詢ITIN狀態(tài)并完成報(bào)稅流程。

總體來看，ITIN續(xù)期新規(guī)是一項(xiàng)重要的稅務(wù)改革，旨在提升合規(guī)性和透明度。盡管短期內(nèi)可能給部分人群帶來不便，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，這有助于建立更加公平和規(guī)范的稅務(wù)體系。對(duì)于ITIN持有者而言，及時(shí)了解并適應(yīng)這一變化，將是確保自身權(quán)益的重要一步。