越南2025年第三季度稅務(wù)新規(guī)解讀（二）：企業(yè)所得稅法擴(kuò)容，優(yōu)惠加碼、征管趨嚴(yán)

隨著越南經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和對(duì)外開放程度的不斷提升，越南政府近年來不斷優(yōu)化其稅收體系，以吸引更多外資并提升本國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。2025年第三季度，越南財(cái)政部正式發(fā)布了一系列關(guān)于企業(yè)所得稅法的修訂內(nèi)容，標(biāo)志著該國(guó)在稅收政策上的進(jìn)一步調(diào)整與完善。此次改革不僅涉及企業(yè)所得稅法的適用范圍擴(kuò)大，還對(duì)優(yōu)惠政策進(jìn)行了加碼，并在征管方面趨于嚴(yán)格。本文將從多個(gè)角度對(duì)這一新稅法進(jìn)行深入解讀。

首先，企業(yè)所得稅法的適用范圍顯著擴(kuò)容。此前，越南的企業(yè)所得稅主要適用于注冊(cè)在越南境內(nèi)的公司，而2025年的新規(guī)則將部分境外公司的收入納入了征稅范圍。具體而言，對(duì)于在越南境內(nèi)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，其來自越南的所得將被納入應(yīng)稅范圍。針對(duì)一些跨境業(yè)務(wù)活動(dòng)，如數(shù)字服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等，越南也制定了新的征稅規(guī)則，以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）。此舉有助于提升國(guó)家財(cái)政收入，同時(shí)也為跨國(guó)企業(yè)在越南開展業(yè)務(wù)提供了更明確的稅務(wù)指引。

其次，新稅法在優(yōu)惠政策方面有所加碼，旨在吸引投資并促進(jìn)特定行業(yè)的發(fā)展。例如，越南政府對(duì)高科技產(chǎn)業(yè)、綠色能源、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的企業(yè)提供更加優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率，甚至在某些情況下可以享受長(zhǎng)達(dá)五年的免稅期。對(duì)于在偏遠(yuǎn)地區(qū)或經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立工廠的企業(yè)，越南也推出了額外的稅收減免措施。這些政策的出臺(tái)，不僅有助于推動(dòng)越南經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，也為投資者提供了更多進(jìn)入越南市場(chǎng)的動(dòng)力。

與此同時(shí)，越南在企業(yè)所得稅的征管方面呈現(xiàn)出趨嚴(yán)的趨勢(shì)。為了提高稅收合規(guī)性，越南稅務(wù)局加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查力度，并引入了更為先進(jìn)的稅務(wù)信息系統(tǒng)。對(duì)于未按規(guī)定申報(bào)或偷逃稅的企業(yè)，越南將采取更為嚴(yán)厲的處罰措施，包括高額罰款、限制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)甚至吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。這種嚴(yán)格的征管手段不僅有助于遏制稅收違法行為，也有助于營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

值得注意的是，此次企業(yè)所得稅法的修訂還涉及對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。越南政府要求企業(yè)在進(jìn)行跨境交易時(shí)，必須按照獨(dú)立交易原則（Arm’s Length Principle）進(jìn)行定價(jià)，并提交相關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔。此舉旨在防止企業(yè)通過人為操縱價(jià)格來轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，從而規(guī)避稅收義務(wù)。同時(shí)，越南也加強(qiáng)了與國(guó)際組織的合作，積極參與全球稅收治理，以提升其在國(guó)際稅收體系中的地位。

越南政府還計(jì)劃在未來幾年內(nèi)逐步推行電子發(fā)票制度，以提高稅收征管效率。通過數(shù)字化手段，企業(yè)可以更方便地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，同時(shí)也能減少紙質(zhì)文件帶來的管理成本。這一舉措不僅符合全球稅務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)，也為越南企業(yè)提供了更加透明和高效的稅務(wù)環(huán)境。

總體來看，越南2025年第三季度發(fā)布的稅收新規(guī)，標(biāo)志著該國(guó)在企業(yè)所得稅領(lǐng)域的重大改革。一方面，新稅法的適用范圍擴(kuò)大和優(yōu)惠政策加碼，為外資企業(yè)提供了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)；另一方面，征管趨嚴(yán)和監(jiān)管加強(qiáng)，則有助于維護(hù)稅收公平和社會(huì)穩(wěn)定。對(duì)于在越南運(yùn)營(yíng)的企業(yè)而言，及時(shí)了解并適應(yīng)這些變化至關(guān)重要。只有通過合規(guī)經(jīng)營(yíng)和合理規(guī)劃，企業(yè)才能在越南這個(gè)充滿機(jī)遇的市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

未來，隨著越南經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開放和國(guó)際合作的深化，其稅收政策還將持續(xù)演變。企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注相關(guān)政策動(dòng)態(tài)，積極調(diào)整自身戰(zhàn)略，以應(yīng)對(duì)不斷變化的稅務(wù)環(huán)境。唯有如此，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)健的發(fā)展。