塞爾維亞注冊(cè)公司稅務(wù)減免政策一覽（含2025新法）

近年來(lái)，塞爾維亞作為東南歐的重要經(jīng)濟(jì)體，持續(xù)優(yōu)化其商業(yè)環(huán)境，吸引外資進(jìn)入。特別是在稅收政策方面，塞爾維亞政府推出了一系列優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)企業(yè)投資和創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。尤其是在2025年，塞爾維亞進(jìn)一步調(diào)整了部分稅制，為外資企業(yè)提供了更加有利的稅收減免政策。本文將詳細(xì)梳理塞爾維亞當(dāng)前及2025年新實(shí)施的稅務(wù)減免政策，幫助投資者全面了解。

首先，塞爾維亞的企業(yè)所得稅是其最主要的稅種之一。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為15%。這一稅率在歐洲國(guó)家中處于中等水平，具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。然而，除了基本稅率外，塞爾維亞還針對(duì)特定行業(yè)或地區(qū)提供額外的稅收優(yōu)惠。

對(duì)于在塞爾維亞設(shè)立公司的外國(guó)投資者，尤其是那些在高科技、制造業(yè)、農(nóng)業(yè)和可再生能源領(lǐng)域投資的企業(yè)，可以享受不同程度的稅收減免。例如，在某些經(jīng)濟(jì)特區(qū)或工業(yè)園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，可能享有長(zhǎng)達(dá)10年的企業(yè)所得稅免稅期。對(duì)于投資額較大的項(xiàng)目，還可以申請(qǐng)延長(zhǎng)免稅期限，甚至獲得部分投資成本的抵扣。

2025年新法對(duì)稅收減免政策進(jìn)行了進(jìn)一步優(yōu)化。根據(jù)最新修訂的《企業(yè)所得稅法》，自2025年起，符合特定條件的中小企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減半的政策，即從15%降至7.5%。該政策適用于年?duì)I業(yè)額不超過(guò)一定額度的中小型企業(yè)，旨在扶持本地中小企業(yè)發(fā)展，同時(shí)吸引更多外資進(jìn)入中小型市場(chǎng)。

2025年新法還增加了對(duì)研發(fā)活動(dòng)的稅收激勵(lì)。企業(yè)在塞爾維亞進(jìn)行的研發(fā)投入，可以按一定比例在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)予以扣除。例如，研發(fā)投入的150%可以在稅前扣除，這極大地降低了企業(yè)的研發(fā)成本，提高了創(chuàng)新動(dòng)力。該政策特別適用于科技型企業(yè)和創(chuàng)新型初創(chuàng)公司。

在增值稅方面，塞爾維亞實(shí)行的是標(biāo)準(zhǔn)稅率18%，但對(duì)部分商品和服務(wù)設(shè)有免稅或低稅率政策。例如，教育、醫(yī)療、文化、體育和部分農(nóng)產(chǎn)品等領(lǐng)域的服務(wù)可享受增值稅免稅待遇。出口商品通常適用零稅率，有助于提升出口企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)于個(gè)人所得稅，塞爾維亞采用累進(jìn)稅率，最高稅率為33%。但對(duì)于外籍高管和專業(yè)技術(shù)人員，若滿足一定條件，如在塞爾維亞工作滿一定年限，可享受個(gè)人所得稅減免。例如，部分高薪外籍員工在首次入境后五年內(nèi)可享受個(gè)人所得稅減免，最高可達(dá)50%。這一政策吸引了大量國(guó)際人才進(jìn)入塞爾維亞市場(chǎng)。

塞爾維亞還對(duì)資本利得稅、財(cái)產(chǎn)稅和印花稅等其他稅種進(jìn)行了優(yōu)化。例如，資本利得稅目前為15%，但對(duì)企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能有例外規(guī)定；財(cái)產(chǎn)稅則根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值和用途有所不同，一般為0.1%-1.5%；而印花稅主要適用于合同、票據(jù)等交易文件，稅率較低。

值得注意的是，2025年新法還加強(qiáng)了對(duì)環(huán)保企業(yè)的稅收支持。對(duì)于符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、使用清潔能源或?qū)嵤┚G色技術(shù)的企業(yè)，不僅可享受企業(yè)所得稅減免，還可獲得財(cái)政補(bǔ)貼和貸款優(yōu)惠。這一政策與歐盟的綠色轉(zhuǎn)型目標(biāo)相一致，也符合全球可持續(xù)發(fā)展的趨勢(shì)。

總體來(lái)看，塞爾維亞的稅務(wù)減免政策在不斷優(yōu)化和完善，特別是2025年新法的出臺(tái)，為企業(yè)提供了更多稅收優(yōu)惠和便利。無(wú)論是大型跨國(guó)公司還是中小型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，都可以在塞爾維亞找到適合自身發(fā)展的稅收政策支持。隨著塞爾維亞經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和營(yíng)商環(huán)境的不斷改善，未來(lái)將會(huì)有越來(lái)越多的企業(yè)選擇在塞爾維亞設(shè)立公司，享受這些有利的稅收政策。

綜上所述，塞爾維亞的稅務(wù)減免政策不僅具有吸引力，而且在2025年迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇。對(duì)于有意在塞爾維亞投資的企業(yè)而言，深入了解并合理利用這些政策，將有助于降低運(yùn)營(yíng)成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。