2025年，香港稅種迎來(lái)了前所未有的變化。長(zhǎng)期以來(lái)，香港以其低稅率、簡(jiǎn)單稅制和自由經(jīng)濟(jì)體系吸引了全球企業(yè)前來(lái)設(shè)立總部或分支機(jī)構(gòu)。然而，隨著全球最低稅制度的逐步落地，香港這一“低稅神話(huà)”正面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，引發(fā)企業(yè)界的廣泛焦慮。

全球最低稅（Global Minimum Tax）由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）主導(dǎo)，旨在防止跨國(guó)公司通過(guò)稅收籌劃將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，從而減少應(yīng)繳稅款。根據(jù)OECD于2021年達(dá)成的協(xié)議，全球最低稅率為15%，預(yù)計(jì)將在2025年全面實(shí)施。這意味著，即使企業(yè)在某些國(guó)家或地區(qū)享受較低的稅率，其實(shí)際繳納的稅款也必須達(dá)到15%的最低標(biāo)準(zhǔn)。這一政策對(duì)以低稅率著稱(chēng)的香港而言，無(wú)疑是一個(gè)重大沖擊。

香港自回歸以來(lái)，一直以“零關(guān)稅”、“低稅率”和“簡(jiǎn)單稅制”為優(yōu)勢(shì)，成為國(guó)際金融中心和商業(yè)樞紐。根據(jù)香港特區(qū)政府的數(shù)據(jù)，本地企業(yè)利得稅稅率為16.5%，而個(gè)人薪俸稅則分為累進(jìn)稅率，最高為17%。香港沒(méi)有增值稅、銷(xiāo)售稅或資本利得稅，這使得其在吸引外資方面具有顯著優(yōu)勢(shì)。然而，隨著全球最低稅的推行，香港的稅制優(yōu)勢(shì)正在被削弱。

首先，全球最低稅的實(shí)施可能導(dǎo)致香港企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)上升。雖然香港本地稅率仍然低于全球最低稅率，但若企業(yè)在全球范圍內(nèi)有多個(gè)子公司或業(yè)務(wù)實(shí)體，其整體稅負(fù)可能因最低稅要求而增加。例如，一家在海外設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，如果其海外收入在低稅率地區(qū)被分配，那么該企業(yè)可能需要補(bǔ)繳差額稅款，以滿(mǎn)足15%的全球最低稅要求。這將直接影響企業(yè)的凈利潤(rùn)和投資回報(bào)率。

其次，全球最低稅的推行可能影響香港作為國(guó)際金融中心的地位。過(guò)去，許多跨國(guó)公司選擇在香港設(shè)立總部，正是看中了其低稅率和稅務(wù)透明度。然而，隨著全球最低稅的實(shí)施，這些公司可能會(huì)重新評(píng)估其稅務(wù)結(jié)構(gòu)，甚至考慮遷移到其他仍保持較低稅率的地區(qū)。這不僅會(huì)影響香港的稅收收入，還可能對(duì)本地就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成沖擊。

全球最低稅的實(shí)施也可能引發(fā)新一輪的稅收競(jìng)爭(zhēng)。一些國(guó)家和地區(qū)為了保持競(jìng)爭(zhēng)力，可能會(huì)進(jìn)一步降低稅率，甚至推出更具吸引力的稅收優(yōu)惠政策。例如，新加坡、迪拜、阿聯(lián)酋等國(guó)家已經(jīng)采取措施吸引外資，而部分歐洲國(guó)家也在調(diào)整其稅制以應(yīng)對(duì)全球最低稅的影響。在這種背景下，香港若不及時(shí)調(diào)整稅制策略，可能面臨更大的壓力。

與此同時(shí)，香港政府也在積極應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)。特區(qū)政府表示，將繼續(xù)維持低稅率政策，同時(shí)加強(qiáng)與國(guó)際社會(huì)的合作，確保香港在全球稅制改革中保持競(jìng)爭(zhēng)力。然而，如何在維護(hù)自身優(yōu)勢(shì)的同時(shí)適應(yīng)全球最低稅的要求，仍然是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題。

對(duì)于企業(yè)而言，2025年的稅收環(huán)境將變得更加復(fù)雜和不確定。企業(yè)需要重新審視自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化跨境稅務(wù)安排，以應(yīng)對(duì)全球最低稅帶來(lái)的影響。這包括重新評(píng)估海外子公司的利潤(rùn)分配、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)告方式以及加強(qiáng)與稅務(wù)顧問(wèn)的合作。企業(yè)還需關(guān)注不同國(guó)家和地區(qū)的稅收政策變化，以便及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，全球最低稅的實(shí)施不僅是稅收政策的變化，更是全球經(jīng)濟(jì)治理模式的一次重大調(diào)整。它反映了各國(guó)在應(yīng)對(duì)跨國(guó)企業(yè)避稅問(wèn)題上的共識(shí)，同時(shí)也揭示了全球化進(jìn)程中稅收主權(quán)與國(guó)際合作之間的張力。對(duì)于香港而言，如何在這一變革中保持自身優(yōu)勢(shì)，將是未來(lái)幾年的重要課題。

總之，2025年的全球最低稅實(shí)施，標(biāo)志著香港“低稅神話(huà)”的終結(jié)。盡管香港依然擁有良好的營(yíng)商環(huán)境和高度開(kāi)放的市場(chǎng)，但在全球稅收規(guī)則重塑的背景下，其傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)正在受到挑戰(zhàn)。企業(yè)需做好準(zhǔn)備，迎接更加復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境；而香港政府也需要積極應(yīng)對(duì)，確保這一國(guó)際金融中心在未來(lái)仍能保持活力與競(jìng)爭(zhēng)力。