收到“SJ短信”怎么辦？中國居民境外收入申報(bào)與CRS實(shí)操指南（2025版）

近年來，隨著全球金融信息透明化程度的提升，中國政府在稅收征管方面不斷加強(qiáng)對(duì)外籍居民和境內(nèi)居民境外收入的監(jiān)管。特別是在《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（即CRS）實(shí)施后，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人和企業(yè)的境外資產(chǎn)、收入進(jìn)行了更為嚴(yán)格的審查。與此同時(shí)，一些不法分子利用這一政策背景，通過發(fā)送“SJ短信”等方式進(jìn)行詐騙活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的稅務(wù)申報(bào)秩序。

本文將圍繞“SJ短信”的識(shí)別與應(yīng)對(duì)、中國居民境外收入的申報(bào)流程以及CRS的實(shí)際操作指南三個(gè)方面展開，為讀者提供一份詳盡且實(shí)用的2025年版操作指南。

一、“SJ短信”是什么？如何識(shí)別？

“SJ短信”通常是指以“SJ”開頭的短信，內(nèi)容多涉及“境外收入申報(bào)”“稅務(wù)核查”“退稅通知”等關(guān)鍵詞。這類短信往往偽裝成國家稅務(wù)總局、稅務(wù)局或銀行等官方機(jī)構(gòu)發(fā)出，誘導(dǎo)用戶點(diǎn)擊鏈接或提供個(gè)人信息。

需要注意的是，真正的稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)通過短信要求個(gè)人提供身份證號(hào)、銀行卡號(hào)、密碼等敏感信息。凡是此類要求，極有可能是詐騙行為。任何關(guān)于“退稅”“補(bǔ)貼”“免稅”等內(nèi)容的短信，也應(yīng)保持高度警惕。

識(shí)別“SJ短信”的關(guān)鍵點(diǎn)包括：

1. 發(fā)件號(hào)碼異常：正規(guī)機(jī)構(gòu)的短信通常會(huì)使用固定號(hào)碼或官方平臺(tái)發(fā)送，而非隨機(jī)生成的手機(jī)號(hào)。

2. 內(nèi)容模糊或夸張：如“您有未申報(bào)的境外收入，請(qǐng)立即處理”“否則將面臨罰款”等，屬于典型的恐嚇式話術(shù)。

3. 鏈接來源不明：短信中附帶的鏈接可能指向釣魚網(wǎng)站，切勿隨意點(diǎn)擊。

4. 無官方聯(lián)系方式：若短信中沒有提供官方客服電話或網(wǎng)址，應(yīng)視為可疑。

二、中國居民境外收入申報(bào)流程

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，自2018年起，中國已將居民個(gè)人的境外所得納入征稅范圍。對(duì)于擁有境外收入的中國居民，需在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行申報(bào)。

具體申報(bào)流程如下：

1. 確認(rèn)自身是否為“中國居民個(gè)人”：根據(jù)稅法規(guī)定，連續(xù)居住滿183天的中國公民，即被認(rèn)定為居民個(gè)人，需就其全球收入繳納個(gè)人所得稅。

2. 收集境外收入信息：包括但不限于境外工資、投資收益、房地產(chǎn)租金、股息紅利、特許權(quán)使用費(fèi)等。需保留相關(guān)證明材料，如銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表、合同等。

3. 登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)：目前，國家稅務(wù)總局已全面推行“個(gè)人所得稅”APP，居民可通過該平臺(tái)填報(bào)境外收入情況。申報(bào)時(shí)需填寫收入類型、金額、所在國家/地區(qū)、稅款繳納情況等信息。

4. 提交相關(guān)證明材料：部分情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求提供境外納稅證明、銀行流水、合同等材料作為佐證。

5. 繳納應(yīng)補(bǔ)稅款：若經(jīng)審核后確認(rèn)存在應(yīng)補(bǔ)稅款，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成繳納，避免產(chǎn)生滯納金或信用不良記錄。

三、CRS實(shí)操指南：中國居民如何應(yīng)對(duì)國際稅務(wù)信息交換

CRS（Common Reporting Standard）是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）主導(dǎo)的一項(xiàng)全球性稅務(wù)信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，旨在打擊跨境逃稅行為。中國自2017年起正式實(shí)施CRS，與全球100多個(gè)國家和地區(qū)建立了稅務(wù)信息交換機(jī)制。

對(duì)于中國居民而言，CRS主要影響以下幾個(gè)方面：

1. 境外金融機(jī)構(gòu)需向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賬戶信息：包括賬戶持有人姓名、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、賬戶余額、收入等信息。

2. 居民需主動(dòng)申報(bào)境外收入：即使境外收入已經(jīng)繳納了當(dāng)?shù)囟惪睿孕柙谥袊M(jìn)行申報(bào)，并按照中國稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅款。

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可獲取更多跨境信息：通過CRS，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以掌握居民在海外的存款、投資、保險(xiǎn)等金融資產(chǎn)情況，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高凈值人群的稅收監(jiān)管。

針對(duì)CRS的影響，建議中國居民采取以下措施：

- 定期核查自己的境外資產(chǎn)狀況，確保信息準(zhǔn)確完整；

- 如有境外收入，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)；

- 對(duì)于長期持有境外資產(chǎn)的居民，建議咨詢專業(yè)稅務(wù)師，制定合理的稅務(wù)規(guī)劃；

- 保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致的誤解或處罰。

四、結(jié)語

在當(dāng)前全球稅務(wù)信息透明化的背景下，中國居民面臨的境外收入申報(bào)壓力日益增大。面對(duì)“SJ短信”等詐騙行為，必須提高警惕，避免上當(dāng)受騙。同時(shí)，合理合法地進(jìn)行境外收入申報(bào)，不僅是法律義務(wù)，更是維護(hù)自身合法權(quán)益的重要手段。

2025年，隨著稅收征管體系的進(jìn)一步完善，稅務(wù)合規(guī)將成為每位居民不可忽視的重要課題。只有充分了解相關(guān)政策，積極履行申報(bào)義務(wù)，才能在保障自身權(quán)益的同時(shí)，規(guī)避不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。